Estrategias para la aplicación de auditorías fiscales preventivas en empresas del sector comercio durante el segundo semestre de 2022

Abstract

Esta investigación se lleva a cabo con el fin de determinar las estrategias para la aplicación de auditorías fiscales preventivas y el problema que atiende es: ¿Cuáles son las estrategias idóneas para la aplicación de auditorías fiscales preventivas en empresas del sector comercio durante el segundo semestre de 2022? Para cumplir con los objetivos planteados se aplicará el instrumento de recolección de datos del cuestionario con la técnica de encuesta, a una muestra de 50 personas que trabajan en empresas del sector comercio en el Valle Central. Los resultados obtenidos establecen que las necesidades de las empresas del sector comercio en temas de auditoría fiscales preventivas son: contar con programas de auditoría fiscal, capacitación técnica, conocimiento normativo para una correcta aplicación e interpretación de la ley, cultura de prevención en la compañía, mitigación los riesgos fiscales e inversión tecnológica. Adicionalmente, se logra identificar que los factores clave son: disponibilidad de la documentación, políticas y procedimientos, identificación y valoración de riesgos, estrategia fiscal y mitigación de riesgos, control y seguimiento de los riesgos, herramientas tecnológicas, conocimiento de la operación y capacitación del personal. contar con manual de procedimientos y políticas, y cronogramas de trabajo, disponibilidad de la documentación y aprovechar el apoyo en herramientas tecnológicas. Por último, se establecen las recomendaciones: las empresas deben contar con procedimientos y políticas, preparar un cronograma de aplicación de las auditorías fiscales preventivas, crear controles y dar seguimiento continuo, realizar un mayor aprovechamiento de las herramientas tecnológicas en la determinación y pago exacto de impuestos y que permita el resguardo seguro de la información, así como invertir económicamente en la capacitación técnica del profesional que realiza las auditorías fiscales preventivas para lograr una correcta interpretación y aplicación de la normativa actual, evitando el futuro pago de sanciones o multas.

Abstract This research is conducted to figure out the strategies for the application of preventive tax audits, the problem addressed by this research is: ¿What are the ideal strategies for the application of preventive tax audits in companies in the trade sector during the second half of 2022? To meet the goals set, the data collection instrument will be applied questionnaire with the survey technique, to a sample of 50 people working in companies in the commercial sector in the Central Valley. The results obtained set up that the needs of companies in the trade sector in matters of preventive tax audit are to have a tax auditor program, technical training, regulatory knowledge for a correct application and interpretation of the law, culture of prevention in the company, mitigation of tax risks and technological investment. Additionally, it is possible to find the key factors are availability of documentation, policies and procedures, identification and assessment of risks, fiscal strategy and risk mitigation, control and monitoring of risks, technological tools, knowledge of the operation and staff training. In addition to the above, the strategies are decided: identification, assessment and mitigation of fiscal risks, audit planning, having trained personnel, having a manual of procedures and policies and work schedules, availability of documentation and taking advantage of the support in technological tools. Finally, the recommendations established: companies must have procedures and policies, prepare a schedule for the application of preventive tax audits, create controls and provide continuous monitoring, make greater use of technological tools in the determination and exact payment of taxes and that allows the safe safeguarding of information, as well as to invest economically in the technical training of the professional who performs preventive tax audits to achieve a correct interpretation and application of current regulations, avoiding the future payment of sanctions or fines.